Освобождение от налогов начинающих предпринимателей. Кто освобождается от уплаты налогов в России? Освобождение ип от налогов в году

Большая численность людей, желая попасть под налоговые каникулы, пытаются срочно открыть ИП. пришли в действие в 2015 году, но их получение - это не простой процесс. Об отказе в льготном правиле узнают больше половины. Каникулы очень неплохая затея государства, но есть нюансы. Если вы хотите разгрузить себя от налогов, вам нужно детально изучить все аспекты данного вопроса.

Кому разрешены налоговые каникулы

Услуга имеет ряд условий. Во-первых, ИП на свое имя вы должны открывать впервые, то есть закрыв действующее не сможете открыть новое. Лишь те особы, которые впервые стали в учетную запись способны получить льготу, в обязательном порядке должно пройти не более двух лет как состоялась регистрация, которая пришла в действие после введения регионального закона о каникулах. Выводы следующие: открытие ИП в 2017 году не оптимальный вариант для бизнесменов с открытым ИП.

Во-вторых, работа бизнесмена должна быть сопряжённая с производственной, социальной, научной сферой деятельности, при этом доход должен компонироваться минимально 70 % от его суммы. В регионе, где вы проживаете должно быть издано постановление о законе про налоговые каникулы. Власть может ограничивать льготы за количеством сотрудников, максимальному годовому доходу, прописать определенные коды по классификатору видов экономической деятельности.

Если ИП желает льготу в 2017 году он обязан детально просмотреть законы местного уровня, затем обращаться за каникулами к государству. Внимательно просмотрите коды в ОКВЭД, которые имеют отношение к льготе, так как социальный, производственный и научный виды деятельности можно трактовать свою пользу, а законы «гласят» истину. Вы можете проконсультироваться в налоговом отделении, в котором открывали ИП. В законе четко указано: существует нулевая процентная ставка для индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавшихся и занимающихся вышеперечисленными сферами деятельности. На протяжении двух налоговых периодов предусмотрен нулевой процент, а минимальный налог с Кодекса не сплачивается.

Регионы налоговых каникул

Налоговые каникулы в 2017 году действуют не во всех частях страны. Вопрос рассматривают местные власти, поэтому льгота действительна в регионах государства, где есть постановление каникулах. Но, например, в Москве законопроект о каникулах для предпринимателей уже утвердили. Это поспособствовало приросту бизнесменов в Москве на 28 тысяч особ, это четыре с половиной раза превышает средний показатель в России. Поэтому убедитесь в принятии закона в месте вашего проживания. Если прописка в области, где льгота действительна, то можно воспользоваться правилами и оформить её. Бизнесмену не обязательно вести в этом регионе деятельность предпринимателя. Людей, волнующий вопрос о действительности у региона, где вы проживаете каникул, проконсультирует бесплатной линией ФНС.

Системы налогообложения и ограничения каникул 2017 года

Под каникулы попадает упрощенная и патентная системы, все остальные системы, не указанные в законе, к льготам не допускаются. Категорически не советуем выходить за ограничения, в этом случае вы моментально потеряете льготы и нулевой процент вам не «светит». Если нарушается ограничение, ИП лишается права на налоговую ставку в «ноль», обязуется покрыть налог, предусмотрен пунктами один, два и три, за тот временной промежуток в котором было допущено нарушение. Каникулы станут недействительными и придется «опустошить карманы» за все периоды недействительности льготы, которые налоговая посчитает. В пунктах 1, 2, 3 говорится если объектом налогообложения выступают доходы, то налоговая ставка равна шести процентам. Если объект - уменьшенные на величину расходов доходы, то придется раскошелится на 15%. За законом государство может установить налоговый диапазон 5-15% зависимо о какой категории ИП ведется речь.

Период налоговых каникул

Налоговые каникулы действительны до конца декабря 2020 года, следовательно, на протяжении четырех лет ИП получают льготы. Не стоит забывать, что вы обязуетесь в дальнейшем платить взносы в пенсионный фонд и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за своих работников тоже нужно платить. Не путаем понятия, эти взносы не относятся к налоговым. Также непременно сдавайте отчетность, даже если цифра ровняется нулю, льготы не «снимают» с ваших плеч предпринимательские обязанности. Если есть заинтересованность в данной налоговой привилегии, то обращайтесь в учреждение соответственно вашей прописке в паспорте.

Открытие ИП в 2017 году

Открыть ИП не составит труда, если вы имели дело с каким-либо видом документации. Набор документов имеет стандартный вид. ИП имеет выгоды: каникулы и невысокие штрафы при нарушениях. Собрав документацию вы должны подать заявление о регистрации, отказ предусмотрен лишь в том случае, если у вас недостаток нужных документов, ошибки в заявлении, банкротство или вам запрещено занимается предпринимательской деятельностью. По окончанию всех бюрократических процедур, вы получите свидетельство о государственной регистрации ИП.

Вероятно, столкнутся с ограничениями, яркий пример это - торговля спиртными напитками. Если алкоголь на будет полках предприятия, вы пройдете регистрацию, как лицо юридическое. Прежде чем открывать ИП детально ознакомьтесь с запрещенным списком. Суммарно человек не потратит на регистрацию более одного месяца.

Выводы о налоговых каникулах:

налоговые каникулы если впервые открывается ИП;
узнайте коды ОКВЭД, по которым проходит льгота;
индивидуальный предприниматель должен быть на «упрощенке» или на патентной система налогообложения;
не забывайте об ограничениях, прописанных в законодательстве;
платите все взносы и предоставляйте налоговой отчетность.

Надеемся, статья была для вас полезной, мы постарались детально осветить тему льготы. Взвесьте все за и против прежде принимать решения, главное не допустите ошибок. Заведомо пройдитесь по законодательству, изучив тему и приступайте к процессу оформления льготы, желаем удачи!

Льготы для малого бизнеса - это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса. Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели. Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя. Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2018 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют .

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

индивидуальные предприниматели;
крестьянские (фермерские) хозяйства;
хозяйственные общества;
хозяйственные партнерства;
производственные кооперативы;
сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий - с 60 до 120 млн рублей.
Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия - с 25% до 49%.
Средняя численность работников осталась прежней - не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников - с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

- лимит годовой выручки в 2018 году - не более 150 млн. руб., численность работников - не более 100 человек.
- лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
- на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников - всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте - 60 млн рублей.
- лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД - это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале за работников и ИП за себя.

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН - с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, - это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум - двух лет) после регистрации работать в рамках , то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Административные льготы для малого бизнеса в 2018 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, - это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2018 году:

Плательщики ЕНВД и ПСН вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата, Исключение - сфера торговли и розницы. Здесь ККТ для организаций и ИП с работниками потребуется с июля 2018 года.
Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
Малые организации и ИП имеют право вести в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
для малого бизнеса на период 2016-2018 годов - запрет на проведение плановых неналоговых проверок. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС и фондов по-прежнему могут проводиться в любое время.
Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения , что значительно повышает шансы заемщика.
Для участия представителей малого бизнеса в предусмотрена специальная льгота - госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

на возмещение части затрат по договорам лизинга
на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Мы собрали базу субсидий по субъектам РФ, каждый регион предлагает свои льготы для малого бизнеса.

Мысль о том, как не платить налоги и при этом не нарушать закон, будоражит умы многих начинающих предпринимателей. И это нормально, ведь во время быстрого и так сталкивается с множеством бюрократических препон. А та налоговая нагрузка, которая с первого же отчетного периода ложится на плечи бизнесмена, порой бывает чрезмерной и вовсе не посильной.

При открытии собственного дела в 2018 году отмена налога для ИП может стать уникальной возможностью построить прочный и крепкий экономический фундамент, который в будущем послужит основой для успешной предпринимательской карьеры.

В каких случаях ИП может освободиться от уплаты налогов

Говоря об освобождении от налогов ИП в 2018 году, необходимо иметь представление о том, .

Все обязательные платежи, осуществляемые бизнесменом в государственную казну, можно подразделить на:

налоги, которыми облагаются доходы ИП (реальные или потенциально возможные, вмененные);
налоги, которые исчисляются с цены недвижимости, используемой предпринимателем для бизнес-целей;
налоги, которыми облагаются суммы реализуемых ИП товаров, услуг, работ – НДС;
налоги ИП, взимаемые с него как с физического лица (транспортный, земельный и т. д.).

Рассмотрим виды налогов, которые бизнесмен уплачивает в статусе ИП.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Освобождение от налогов ИП на ОСНО в 2018

Если предприниматель, зарегистрировавшись в налоговой службе, остается на общем режиме налогообложения, то освободиться от налоговой нагрузки полностью ему не удастся.

Он в обязательном порядке должен уплачивать НДФЛ (если есть доходы) и налог на имущество.

В отношении НДС есть некоторые послабления, а именно:

не уплачивать этот налог могут предприниматели, у которых сумма выручки от операций, подлежащих налогообложению, не превысила 2 миллиона рублей за 3 последних месяца;
отмена налога для ИП в 2018 году предусмотрена в том случае, если бизнес предполагает осуществление отдельных видов деятельности, например, реализацию протезно-ортопедических изделий, реализацию медицинских услуг, оказываемых беременным женщинам и т. д. (полный список содержится в ст. 149 Налогового кодекса РФ);
если ИП является экспортером и осуществляет внешнеторговые сделки, он вправе использовать ставку 0% для экспортных операций.

Более широкие возможности по части освобождения от налогов у предпринимателей, использующих при взаимодействии с ФНС специальные налоговые режимы.

Освобождение от налогов ИП на специальных режимах

Бизнесмен, при регистрации своей деятельности выбравший один из существующих специальных налоговых режимов, освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Хотя и здесь есть свои нюансы. Так, ИП на упрощенной системе обязаны платить налог на недвижимость, используемую в ведении бизнеса, если она попадает в региональный перечень объектов недвижимого имущества, подлежащих обязательному налогообложению (торговые и административно-деловые центры и т. д.).

Освобождение от налогов, присущих ОСНО, еще не означает полное отсутствие обязательных платежей. Индивидуальные предприниматели, работающие на специальных режимах, уплачивают в бюджет налоги, которые так или иначе связаны с доходами от коммерческой деятельности.

Для тех, кто или единый сельхозналог (ЕСХН), объектом налогообложения становятся реальная прибыль либо выручка предприятия.

Для предпринимателей, выбравших ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или использующих патент, налог исчисляет непосредственно ФНС, учитывая базовую доходность и определяя потенциально возможный доход.

Есть ли возможность у ИП, отказавшихся от общего режима, добиться освобождения от налогов в 2017 году? Есть, но не у всех. Рассмотрим подробнее, какие категории плательщиков обладают таким правом.

В 2015 году регионы РФ постепенно приступили к реализации полномочий по внедрению специальной меры поддержки малого бизнеса. Освобождение от налогов ИП, осуществляющие производственную, научную или социальную деятельность, стали получать в виде налоговых каникул. С 2016 года список пополнился еще и предпринимателями, занимающимися оказанием бытовых услуг населению.

Однако соответствующий вид деятельности – не единственное условие предоставления такого послабления. Кроме него существуют и другие требования:

бизнесмен должен зарегистрироваться в качестве ИП в первый раз и после вступления в силу регионального закона, регулирующего предоставление налоговых каникул;
налоговый режим, который необходимо выбрать при регистрации, должен быть либо упрощенным (УСН), либо патентным (ПСН);
если деятельность осуществляется сразу в нескольких сферах, то доход от вида деятельности, попадающего под льготу, должен быть не менее 70% от общего дохода.

Претендуя на освобождение от налогов таким способом, предпринимателю нужно учитывать и особенности использования попадающих под действие каникул налоговых режимов:

численность сотрудников (не более 15 для ПСН, не более 100 для УСН);
максимальный доход (не более 60 миллионов рублей в обоих случаях).

Налоговые каникулы предполагают отмену ключевых налогов для ИП в течение 2 лет. То есть, если ИП регистрируется в 2017 году, согласно , и в своей деятельности использует патент, уму не нужно будет уплачивать его стоимость в 2017-2018 гг. Аналогично, если предприниматель работает по упрощенной системе (неважно «Доходы» или «Доходы-Расходы»), налог УСН уплачивать он не должен на протяжении первых двух лет своей деятельности.

Важно! Правом воспользоваться налоговыми каникулами обладают не все индивидуальные предприниматели даже при выполнении всех вышеуказанных условий. Дело в том, что назначать эту льготу для малого бизнеса или нет, - решают местные органы самоуправления на свое усмотрение. Кроме того, если в регионе принят закон, подтверждающий использование налоговых каникул, его положения могут вводить дополнительные ограничения, сужающий круг ИП, на которых эта льгота распространяется.

Что нужно сделать ИП, чтобы получить освобождение от налогов в 2018 году

О том чтобы не платить налоги, бизнесмен должен позаботиться самостоятельно. Налоговая служба никогда не проявляет инициативу в отношении освобождения вас от налогов. Другими словами, если даже и есть определенные льготы, плательщику еще нужно доказать свое право ими воспользоваться. Как это сделать, рассмотрим далее.

Что необходимо сделать, чтобы избавиться от НДС

Как уже было изложено выше, освобождение от НДС может быть обосновано различными обстоятельствами. Следовательно, и документы, подтверждающие право воспользоваться налоговыми льготами, будут разные.

Чтобы получить возможность использовать ставку 0% для исчисления НДС предпринимателю-экспортеру нужно предоставить в ФНС:

договор (контракт) ИП с иностранным лицом на поставку товара;
таможенную декларацию;
копии транспортных документов;
заполненную самим предпринимателем налоговую декларацию с учетом актуальной ставки.

Этот список может варьироваться в зависимости от вида и категории экспортируемых товаров и услуг.

Чтобы не платить НДС в том случае, если выручка предприятия за последние 3 месяца не превысила сумму в 2 миллиона рублей, нужно обратиться в налоговый орган с перечнем следующих документов:

уведомление об использовании такого права (форма единая для всех, утверждена ФНС);
документы, подтверждающие факт того, что указанный лимит не был превышен (это могут быть выписки из Книги учета доходов и расходов, журналы счетов-фактур и т. д.).

В том случае, если вид деятельности бизнесмена попадает в список льготных, не подлежащих обложению НДС, то никаких сведений в ФНС подавать не нужно. Предприниматель просто не заполняет декларацию и не платит налог по этим видам деятельности.

Действия предпринимателя при получении освобождения от налогов в виде налоговых каникул

Чтобы воспользоваться нашумевшей в последнее время мерой поддержки, нужно сделать следующее:

обратиться в ФНС напрямую или узнать посредством интернета на официальном сайте nalog.ru о том, используется ли этот вид льготы для ИП в вашем регионе, и попадает ли осуществляемый вами вид деятельности под действие пониженной ставки;
подготовить стандартный пакет документов, необходимых для регистрации;
заполнить заявление на получение патента - если планируется использование ПСН, и подать его в ФНС вместе с регистрационными документами;
заполнить уведомление о переходе на УСН – если ИП собирается работать на упрощенном режиме, и подать его в ФНС не позднее 30 дней с момента регистрации.

Важно! Для бизнесменов на УСН, применяющих для исчисления налогов ставку 0%, существует отдельная форма декларации, подавать которую необходимо 1 раз в год в течение срока действия пониженной ставки.

Изменения, предусматривающие для ИП освобождение от налогов, были внесены в Налоговый кодекс еще в 2015 году. Однако поправки, добавленные в июле 2016 года, несколько изменили действующие правила. Дополнительно к этому с 1 января 2017 введены новый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 и продукции (ОКПД2).

Кому положены «налоговые каникулы»

На основании ст.346.20 НК освобождение от налогов ИП в 2019 году получают при условии, что они впервые зарегистрировались в этом статусе. Это исключает возможность закрыть старое предприятие, и заново открыть новое. Номер, присвоенный индивидуальному предпринимателю в государственном реестре () никогда не изменяется. Для них установлены следующие правила:

Предприятие открывается впервые, с момента введения закона в конкретном регионе, и срок ограничен 31 декабря 2020 года.
ИП освобождается от налогов на 2 года, включая налоговый период, в котором он получил свидетельство о государственной регистрации.
«Налоговые каникулы» предусмотрены только для тех, кто работает на режимах и ПСН.
Предприниматели, выбравшие в качестве налоговой базы: доходы минус расходы (15%), не уплачивают единый минимальный налог.
Под действие льгот подпадают не все коды ОКВЭД, а их перечень устанавливают региональные власти субъекта РФ.

Таким образом, только для тех, кто отвечает определенным требованиям, не для всех ИП освобождение от налогов возможно в рамках действующего законодательства. Веденные поправки не затрагивают обязательные платежи по пенсионному и медицинскому страхованию. Они уплачиваются в обычном порядке.

Виды деятельности и ограничения

С самого начала поправки предусматривали «каникулы» для ограниченного списка предпринимательской деятельности. К ним относятся производственная сфера, научная деятельность и оказание бытовых услуг населению. Учитывая, что с января текущего года введены новые справочники, ситуация поменялась как для самих предпринимателей, так и для законодателей. На уровне субъектов Федерации все законы и перечни будут приводить в соответствие с введенной классификацией, и многим предпринимателям также придется ввести изменения в ЕГРИП, дополнив или изменив коды ОКВЭД.

Другие ограничения:

При использовании нескольких систем налогообложения одновременно, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, подпадающих под ставку 0 %.
В общем объеме доходов за полный налоговый период освобождение от уплаты налогов для ИП применяется, если доля, полученная от льготной деятельности, составляет не меньше 70 %.
При нарушении ограничений, введенных федеральным или региональным законом, предприниматель утрачивает право на нулевую ставку, и по итогам года уплачивает налог по общим правилам.

Учитывая, что освобождение от налогов ИП в 2019 году возможно только на УСН, нужно иметь в виду, что с января изменились условия перехода на этот режим:

доход нарастающим итогом с начала года - не больше 150 млн. рублей для перехода с 2019 года;
предельная величина выручки за 9 месяцев 2019 для перехода - 112 500 млн. рублей;
максимальное число работников - не превышает 100 человек;
стоимость основных средств - не более 150 млн. рублей;

(!) на период 2017 – 2019 годов установлены фиксированные размеры без учета дефлятора.

Налогообложение ИП на ОСНО не предполагает освобождения от налогов. Если на предприятии совмещается УСН и ПСН (оба вида, подпадающие под ставку 0) - в целях определения права на «упрощенку» доход считается общим для двух указанных режимов. Превышение ограничений одновременно отменяет и «каникулы». Региональные власти могут снижать предельный порог для перехода в своем регионе, но не больше, чем в 10 раз.

Для ИП без налогов введены новые формы отчетности. Для патентной системы - форма заявления (Письмо ФНС №ГД-4-3/11496, 01.06.2015). Для «упрощенцев» с нулевой ставкой - новая форма декларации (Приказ ФНС №ГД-4-3/8533, 20.052015).

Правила устанавливают субъекты Федерации

Поправки, введенные в Налоговый кодекс, фактически только установили возможность применения налоговой ставки 0 %. Все остальные условия регионы определяют самостоятельно:

Уменьшение норматива по доходам для применения упрощенной системы налогообложения и установление «местных ставок».

Так для системы УСН « доходы – расходы» она «плавает с 5 до 15 %. В настоящее время обсуждается законопроект о снижении границ до 3–8 %. Для режима «6% с доходов» - предлагается ставка от 1до 3% максимум.

Установление перечня видов деятельности, подпадающих под патентный налоговый режим.

Поскольку он включает, как правило, различные виды бытовых услуг для населения, то регистрирующиеся ИП освободят от налогов на 2 года только по новым кодам ОКВЭД. При этом надо дождаться, пока внесут изменения в региональный закон.

Ограничения для предпринимателей, претендующих на «нулевую ставку».

Законом субъекта Федерации могут вноситься свои лимиты по максимальной численности работников, по предельной величине выручки за налоговый период. Так, что получив это право, нужно не превысить указанные величины, чтобы не лишиться его на второй год.

Так, в Московской области действует ставка по УСН - 10 % для производителей мебели, медицинского оборудования, научных, культурных и спортивных организаций, уплачивающих налог с прибыли. А ставка 0 % действует - для занятых производством, или предприятий научной и социальной направленности. Численность сотрудников предприятия не должна превышать 15 человек.

Выводы. Чтобы получить право на освобождение от налогов ИП в 2019 году, нужно быть зарегистрированным не ранее даты вступления в силу регионального закона о введении ставки 0 % для отельных категорий предпринимателей. При этом - не превысить установленные в области лимиты для перехода на УСН, и не выпасть из списка видов деятельности, разрешенных для работы по патенту. Последние нужно привести в соответствие с новыми классификаторами 2019 года.

Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом .

Это могут быть сферы :

научная;
социальная;
производственная.

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые .

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей . По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента . Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

Срок действия

Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов . От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по , ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному . Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке , то его деятельность должна быть связана с:

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Крым

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым . Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Воспользуйтесь небольшими советами , чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:

Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.

О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете: