1с упп как отразить аренду у сотрудника. Как удержать ндфл с доходов от аренды? Аренда – учет у арендодателя

Аренда транспортного средства может предоставляться в двух вариантах: с экипажем и без. От этих двух факторов зависит учет, как у арендатора, так и у арендодателя, если последний является юридическим лицом. Чаще всего транспорт во временное пользование предоставляют сотрудники фирмы. Предоставление транспортного средства в аренду с экипажем – это передача транспорта во временное пользование, при котором обязанности по управлению и содержанию в исправном состоянии (на ходу, не требующем ремонта) возлагаются на владельца. При аренде без экипажа транспортное средство предается арендодателю, он несет полную ответственность за его сохранность и несет затраты по его эксплуатации.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Пример ООО «Солнышко» по договору дарения получило от единственного участника автомобиль LADA Granta стоимостью 250 000 руб. В автосервисе был произведен ремонт LADA Granta на сумму 52 000 руб.
Государственная пошлина составила 2 500 руб. Бухгалтер ООО ввел автомобиль в эксплуатацию в следующем порядке:

Дт 08 Кт 98 - 250 000 руб. - от единственного участника получен LADA Granta в безвозмездном порядке;
Дт 08 Кт 60 - 52 000 руб. - расходы на авторемонт отражены в учете;
Дт 68 Кт 51 - 2 500 руб. - с расчетного счета ООО оплачена пошлина;
Дт 08 Кт 68 - 2 500 руб. - расходы вошли в состав первоначальной стоимости LADA Granta;
Дт 01 Кт 08 - 304 500 руб.

Аренда автомобиля в 1с 8.3

Меню: Операции - Бухгалтерский учет - Операции, введенные вручную.
Нажмите кнопку «Создать»и выберите вид документа «Операция».
Нажмите кнопку «Добавить» для создания новой проводки.
В поле «Счет Дт» выберите счет учета арендованных основных средств.
В поле «Субконто1 Дт» выберите арендодателя из справочника «Контрагенты».
В поле «Субконто2 Дт» выберите объект основных средств, принятый во временное пользование (аренду).
В поле «Сумма» отразите стоимость объекта, принятого к учету.
В поле «Содержание» можно указать наименование проводимой операции.
Для документа «Операция» предназначена печатная форма «Бухгалтерская справка», которую можно распечатать по кнопке «Еще - Бухгалтерская справка».
Нажмите кнопку «Записать и закрыть» для сохранения и проведения документа.

Аренда транспортного средства в бухучете

Выберите нужную строку из справочника «Контрагенты» и укажите договор аренды. Кроме того, бухгалтерской справкой оприходуйте автомобиль в дебет забалансового счета 001 «Арендованные основные средства».

Внимание

Чтобы сумма удержанного НДФЛ учитывалась при формировании справки 2-НДФЛ, откройте в программе 1С блок «Зарплата» — «Данные учета заработной платы во внешней программе». В закладке «НДФЛ: налоги и доходы» выберите арендодателя из справочника «Сотрудники», укажите месяц, дату, код и сумму дохода, после чего перейдите к разделу «НДФЛ: по ставке 13%» и заполните необходимые строки в закладке «Исчислено налога».

Постановка на учет автомобиля в бухгалтерском учете

В избранноеОтправить на почту Учет автомобиля в бухгалтерском учете имеет ряд особенностей по сравнению с учетом других основных средств. Из предложенной статьи читатель узнает о том, как правильно поставить на учет автомобиль в зависимости от источника его поступления.
Классификация и оценка автомобилей Документальное оформление и аналитический учет поступления автомобиля Итоги Классификация и оценка автомобилей Исходя из положений ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н, автомобиль относится к основным средствам (ОС). Исключением являются автомобили, приобретенные для перепродажи (тогда они являются товаром) и автомобили, произведенные на предприятии (тогда они учитываются как готовые изделия).
О том, какое имущество относится к основным средствам предприятия, узнайте здесь.
Вам понадобится

— бланк формы №ОС-1.

Инструкция 1 Заполните первую страницу акта приема-передачи основного средства. Укажите вначале данные об организации-сдатчике и организации-получателе: полное наименование, код ИНН и КПП, адрес регистрации.

Отметьте основание для составления акта, которое может быть представлено договором купли-продажи, накладной или счетом. Справа на первой странице имеется таблица, которую заполняет только передающая сторона.

Инфо

Если ОС является новым, то в этих полях ставятся прочерки. 2 Составьте справку-подтверждение, если организация, передающая основное средство, использует специальный режим налогообложения и не определяла амортизационную группу. В ней указывает группа, в которой будет числиться получаемое ОС.

3 Внесите данные в раздел 1 акта по форме №ОС-1. Он заполняется только передающей стороной.

Проводка в 1с постановки на учет арендованного автомобиля

Хозяйственная деятельность предприятий нуждается в транспортном обеспечении. Сегодня руководители приобретению собственного автопарка и содержанию штата водителей предпочитают аренду личных автомобилей сотрудников или сторонних физических лиц.

Договоры аренды автомобилей имеют определенные особенности отражения в бухгалтерском учете, в том числе в программе 1С. Инструкция 1 В рамках договора аренды владельцу автомобиля выплачивается вознаграждение, которое признается доходом и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от того, является ли собственник транспортного средства сотрудником организации или нет.

Поэтому при бухгалтерском учете аренды автомобиля выполните в 1С следующие операции: — оприходование транспортного средства; — списание арендной платы на расходы; — удержание НДФЛ с владельца автомобиля.

Важно

При последующем выбытии автомобиля этот номер для учета других ОС использованию не подлежит. Поступление автомобиля оформляется актом приемки-передачи ОС-1 или самостоятельно разработанной и утвержденной формой.

Акт составляется на каждый автомобиль с обязательным приложением технической документации. Учет автомобилей на предприятии должен быть осуществлен в аналитике по каждой классификационной группе, по месту нахождения и по источникам приобретения.

Данный порядок учета обеспечивается данными, содержащимися на карточках, открываемых для каждого инвентарного объекта, и синтетическим учетом по счету 01. Типовой формой карточки является форма ОС-6. Предприятиям, имеющим небольшое количество ОС, разрешается вести их учет в инвентарной книге по местам учета и классификационным группам.

Дт 68 Кт 19 - 216 000 руб. - НДС по счету-фактуре ООО «Станин» принят к вычету;
Дт 60 Кт 62 - 1 416 000 руб. - осуществлен зачет взаимных обязательств ООО «Альфа» и ООО «Станин» по договору мены;
Дт 01 Кт 08 - 1 200 000 руб. - Nissan введен в эксплуатацию.

Документальное оформление и аналитический учет поступления автомобиля Срок полезного использования автомобиля в месяцах определяется на основании классификатора ОС. С классификатором ОС можно ознакомиться здесь. С 1 января 2017 года единым нормативным документом для принятия к учету ОС будет являться классификатор основных фондов ОК 013-2014. При поступлении автомобиля на предприятие за ним закрепляется инвентарный номер, который остается неизменным на протяжении всего срока службы автомобиля на данном предприятии.
Пример ООО «Фортуна» приобрело в автосалоне новую машину марки Ford стоимостью 1 200 000 руб. без НДС Государственная пошлина, уплаченная за регистрацию автомобиля, составила 2 000 руб. Бухгалтер «Фортуны» оформил следующие проводки:

перечислена оплата автосалону за автомобиль: Дт 60 Кт 51 - 1 200 000 руб.;
автомобиль поступил от автосалона: Дт 08 Кт 60 - 1 200 000 руб.;
ООО «Фортуна» перечислило с р/с государственную пошлину: Дт 68 Кт 51 - 2 000 руб.;
затраты на оплату пошлины учтены при определении первоначальной стоимости: Дт 08 Кт 68 - 2 000 руб.
автомобиль введен в эксплуатацию: Дт 01 Кт 08 - 1 202 000 руб.

При внесении в счет вклада в уставный капитал - стоимость автомобиля по заключению оценщика.

Пример Участник ООО «Стиль» Борисов П. П. осуществил взнос в уставной капитал ООО автомобилем Volvo.

Инструкция

В рамках договора аренды владельцу автомобиля выплачивается вознаграждение, которое признается доходом и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от того, является ли собственник транспортного средства сотрудником организации или нет. Поэтому при бухгалтерском учете аренды автомобиля выполните в 1С :
- оприходование транспортного средства;
- списание арендной платы на расходы;
- удержание НДФЛ с владельца автомобиля.
Оформите арендные отношения документами, которые послужат основанием для бухгалтерских проводок:
- договор аренды автомобиля;
- акт приема-передачи автомобиля.

Для проведения операций по аренде используйте следующие счета:
20 «Основное производство»
25 «Общепроизводственные расходы»
26 «Общехозяйственные расходы»
44 «Расходы на продажу»
68.01 «Расчеты по налогам и сборам – НДФЛ»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
001 Забалансовый счет «Арендованные основные средства»
Обратите внимание: счета 20, 25, 26 и 44 применяются для списания расходов, поэтому выберите из них тот, который соответствует учетной политике вашего предприятия.

В программе 1С откройте закладку «Операции, введенные вручную» и сделайте :
Дт 26 (20, 25, 44) Кт 76 – начислена арендная плата;
Дт 76 Кт 68.01 – отражена сумма удержанного НДФЛ.
Выберите нужную строку из справочника «Контрагенты» и укажите договор аренды.
Кроме того, бухгалтерской справкой оприходуйте автомобиль в дебет 001 «Арендованные основные средства».

Чтобы сумма удержанного НДФЛ учитывалась при формировании справки 2-НДФЛ, откройте в программе 1С блок «Зарплата» - «Данные учета заработной платы во внешней программе». В закладке «НДФЛ: налоги и доходы» выберите арендодателя из справочника «Сотрудники», укажите месяц, дату, код и сумму дохода, после чего перейдите к разделу «НДФЛ: по ставке 13%» и заполните необходимые строки в закладке «Исчислено налога».

В том случае, если владелец арендованного автомобиля не является сотрудником организации, сделайте записи в справочниках «Контрагенты» и «Сотрудники» и введите все его данные, не оформляя приема на работу через кадровые документы.

Источники:

аренда авто в 1с

Порой в процессе хозяйственной деятельности некоторые работодатели сдают в аренду собственное имущество. Как правило, для осуществления таких операций необходимо заключать договор аренды, по которому одна из сторон будет арендодателем, а вторая – арендатором. По нормативно-правовому акту вторая сторона должны выплачивать в адрес первой арендную плату, размер которой указан в договоре. Арендодатель должен отразить операции по договору аренду в бухгалтерском учете.

Вам понадобится

- договор аренды.

Инструкция

Все финансовые результаты, полученные от аренды имущества, отражайте как доходы будущих периодов или в составе внереализационных доходов, которые увеличивают налог на . Суммы амортизационных отчислений учитывайте в составе прочих расходов, тем самым уменьшая налог на прибыль.

На основании договора аренды и акт приема-передачи в бухгалтерском учете сделайте :- Д01 «Основные средства» субсчет «Аренда ОС» К01 «Основные средства» - передано имущество по договору аренды;
- Д62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К91» Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» - начислена плата по договору аренды;
- Д91 «Прочие доходы и расходы» К68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» - начислен НДС по договору аренды;
- Д91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» К02 «Амортизация ОС» субсчет «Аренда ОС» - начислена амортизация по имуществу, сданному в аренду;
- Д51 «Расчетные счета» или 50 «Касса» К62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - начислена плата по договору аренды.

Учтите, что все корреспонденции счетов необходимо делать только на основании сопровождающих документов, например, сумма амортизационных отчислений отражается на основании бухгалтерской справки-расчета, а начисление арендной платы – на основании выписки из расчетного счета, платежных поручений, квитанций и приходных кассовых ордеров.

Видео по теме

Если предприятие получает доход от сдачи имущества в аренду, необходимо правильно исчислить и своевременно уплатить налоги. При использовании арендованного имущества организация должна включать расходы по аренде в статьи затрат в соответствии с законодательством.

Инструкция

Организация-арендодатель каждый месяц выставляет арендатору счет-фактуру на оказанные услуги. Арендная плата рассчитывается в соответствии с подписанным обеими сторонами договором аренды. Полученный доход арендодатель включает в налогооблагаемую базу для исчисления налогов.

При сдаче помещений собственник перепредъявляет арендатору счета-фактуры за коммунальные услуги. Расходы по эксплуатации и содержанию помещения могут быть оформлены отдельным счетом-фактурой как переменная часть арендной платы.

Предприятие-арендодатель вносит счет-фактуру в программу 1С в раздел «Документы», далее в подраздел «Управление продажами» и подпункт «Реализация товаров и услуг». При заполнении документа нужно правильно выбрать контрагента-арендатора и заполнить поле «Договор».

В практике хозяйственной деятельности предприятий довольно распространены ситуации, когда сотрудник получает доходы от сдачи своего имущества в аренду организации, в которой он работает. И бухгалтеру необходимо удержать с этого сотрудника НДФЛ.

Даже если физическое лицо не является сотрудником организации — если организация арендует у него помещение, оборудование или автомобиль — она является его налоговым агентом и обязана ежемесячно уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физлицом с аренды имущества.

Рассмотрим, как это отражается в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом 8.2.

1. Отражение начисления и удержания НДФЛ с доходов арендодателя.

Для подобных случаев в программе предусмотрен документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН».

В Интернете я встречала советы вводить физлицу, не являющемуся работником, договор гражданско-правового характера, но я считаю, что этот метод неверный, т.к. программа автоматически начислит этому физлицу страховые взносы в ПФР и ФОМС, что неправильно.

Правильнее вводить исчисление и удержание НДФЛ документом «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН».

Для того, чтобы открыть список документов, необходимо выбрать пункт меню «Расчет зарплаты по организациям» -> «Налоги и взносы» -> «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН».

Другой способ ввода этого документа — через общий журнал документов учета НДФЛ и страховых взносов. Найти его можно либо через главное меню, пункт «Расчет зарплаты по организациям» -> «Налоги и взносы» -> «Журнал документов учета НДФЛ и ЕСН», либо на рабочем столе, закладка «Налоги», ссылка «Журнал документов учета НДФЛ, страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС».

Вводим новый документ.

На закладке «НДФЛ: доходы и налоги» добавляем новую строку.

Сотрудник выбирается из справочника «Физические лица», и это значит, что мы можем не принимать его на работу. В справочнике «Физические лица» в программе Зарплата и Управление Персоналом хранятся все физические лица, с которыми организация когда-либо имела отношения, в том числе и те, кто никогда не являлся ее работниками (например, кандидаты на работу). Туда же вводим физическое лицо — арендатора, если он не является сотрудником.

Если арендодатель — сотрудник организации, то находим его в справочнике «Физические лица» и выбираем.

Выбираем дату дохода, месяц налогового периода и месяц регистрации дохода, код дохода из справочника «Коды доходов НДФЛ».

Для доходов от аренды имущества применяется код дохода 1400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)».

Если в аренду сдается автомобиль или иное транспортное средство, то применяется код дохода 2400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети».

Иногда налоговый агент применяет код 4800 «Другие доходы» , но это может вызвать вопросы у налоговиков.

Вводим сумму дохода и переходим к вкладке «НДФЛ по ставке 13%».

Здесь необходимо в табличной части «Исчислено налога» выбрать сотрудника и ввести ему вручную рассчитанную сумму налога.

Переходим к закладке «НДФЛ удержанный «.

Для документа «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН» не действуют установленные настройки параметров расчета зарплаты, и даже если стоит флаг «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный», для этого документа они не действуют — это документ для ввода ручных исправлений.

Поэтому на закладке «НДФЛ удержанный» вручную вводим ставку налога и удержанную сумму.

Проводим документ и закрываем его.

2. Перечисление НДФЛ в бюджет.

Теперь необходимо отразить уплату НДФЛ в бюджет.

Для этого предназначен документ «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ «.

Найти список документов »Перечисление НДФЛ в бюджет РФ» можно в меню »Расчет зарплаты по организациям» -> «Налоги и взносы» -> »Перечисление НДФЛ в бюджет РФ».

Вводим новый документ.

Указываем дату платежа, налоговый период, реквизиты платежного поручения, сумму, которую мы перечисляем.

Кнопка «Заполнить» позволяет автоматически распределить сумму перечисления в бюджет между сотрудниками, НДФЛ по которым удержан, но не перечислен.

Проводим документ. Если итоговая сумма НДФЛ по сотрудникам в табличной части «Сотрудники» не совпадает с общей суммой платежа, указанной в группе реквизитов «Платеж», то система выдаст сообщение об ошибке и документ не проведется.

Таким образом в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом 8.2 отражается исчисление и уплата НДФЛ с доходов физических лиц от аренды имущества .

Видеоурок :

В соответствии со ст. 632 Гражданского Кодекса Российской Федерации (ГК РФ), по договору аренды транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации. Порядок, условия и сроки выплаты арендных платежей определяются договором аренды.

В данной статье мы на конкретном примере подробно рассмотрим, какие операции должен выполнить арендатор по учету аренды транспортного средства с экипажем в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 .

Рассмотрим пример.
Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Организация арендует у своего работника, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, транспортное средство с экипажем. Оказываемые по договору услуги не входят в должностные обязанности работника по трудовому договору и оказываются в нерабочее время. В соответствии с договором аренды, ежемесячная плата составляет 50 000 рублей, в том числе арендная плата за предоставление автомобиля во временное владение и пользование - 20 000 рублей, вознаграждение за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации - 30 000 рублей. Денежные средства перечисляются на банковский счет работника ежемесячно в последний день месяца на основании подписанного акта. Арендованный автомобиль используется для управленческих нужд организации.

В соответствии с п. 5 и п. 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации», затраты организации, связанные с арендой автомобиля с экипажем, который используется для управленческих нужд, в бухгалтерском учете относятся к расходам по обычным видам деятельности и, соответственно, могут учитываться на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Указанные расходы признаются ежемесячно на дату подписания акта о предоставлении автомобиля в аренду. Для расчетов по договору с арендодателем, являющимся работником организации, в программе может применяться счет 76 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками», а конкретнее субсчет 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами».

В целях налогообложения прибыли, арендная плата, уплачиваемая по договору аренды транспортного средства с экипажем, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), и признается также, как и в бухгалтерском учете, на дату подписания акта (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Теперь разберемся с НДФЛ.
Доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, а также в виде вознаграждения за услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиля, являются объектом налогообложения и формируют налоговую базу по НДФЛ (пп. 4, 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Организация, выплачивающая физическому лицу доходы, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога (п. 1, п. 2 ст. 226 НК РФ).

Исчисление суммы НДФЛ производится по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, как день выплаты дохода (день перечисления платы по договору аренды на банковский счет арендодателя) (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Исчисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

При выплате доходов в безналичной форме, организация перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем перечисления денежных средств на банковский счет арендодателя (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Теперь посмотрим, как такая выплата облагается страховыми взносами.
Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу (арендодателю) за временное владение и пользование транспортным средством по договору аренды транспортного средства с экипажем, не является объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование (п. 4 ст. 420 НК РФ). Не отнесена она и к объекту обложения страховыми взносами, предусмотренному п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В тоже время, вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, но не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. 1 п. 4 ст. 420, пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Вознаграждение облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, только в том случае, если в соответствии с заключенным договором, арендатор обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). В рассматриваемом нами примере в договоре аренды такое требование не прописано. Страховые взносы, начисленные на сумму вознаграждения, в бухгалтерском учете относятся к расходам по обычным видам деятельности и признаются в периоде начисления взносов.

Вернемся к нашему примеру. Для начисления сотруднику (физическому лицу) арендной платы и вознаграждения за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации воспользуемся в программе документом Операция. В этом же документе можно также начислить (удержать) НДФЛ, начислить страховые взносы. Страховые взносы начисляются только с суммы вознаграждения за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации (30 000 рублей). Следовательно, сумма НДФЛ составляет 6 500 рублей (50 000 руб. * 13%), сумма ПФР - 6 600 рублей (30 000 руб. * 22%), сумма ФФОМС - 1 530 рублей (30 000 руб. * 5.1%).
Проводки, сформированные бухгалтером в документе Операция, показаны на Рис. 1.

Рисунок 1.

Для выплаты арендной платы и вознаграждения за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации в программе можно воспользоваться документом Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление сотруднику по договору подряда. Сумма к выплате за вычетом НДФЛ составляет 43 600 рублей (50 000 руб. - 6 500 руб.).
Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения показаны на Рис. 2.

Рисунок 2.

В бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли проводки сделаны. Далее, датой перечисления платы по договору аренды на банковский счет арендодателя, необходимо отразить факт исчисления и удержания НДФЛ в программе в специальных регистрах по учету НДФЛ. Для этого нам потребуется документ Операция учета НДФЛ.

В вышеназванном документе в нашем случае заполняются три закладки.
Во-первых, на закладке Доходы необходимо указать, что у сотрудника организации признан доход с кодом 2400 «Доходы от использования любых транспортных средств в связи с перевозками …» на стоимость арендной платы (20 000 рублей), и признан доход с кодом 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера» на сумму вознаграждения за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации (30 000 рублей).
Во-вторых, на закладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов необходимо указать суммы исчисленного НДФЛ по каждому виду дохода (соответственно 2 600 рублей и 3 900 рублей).
В-третьих, на закладке Удержано по всем ставкам необходимо указать ставку налогообложения, суммы удержанного НДФЛ, срок перечисления налога в бюджет и суммы выплаченного дохода для каждого кода дохода.
Пример заполнения документа Операция учета НДФЛ представлен на Рис. 3.

Рисунок 3.

При проведении документ не формирует никаких бухгалтерских проводок. Документ делает движения только по регистрам учета НДФЛ.
В регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ отразятся, зарегистрированные нами суммы дохода с кодами 2400 и 2010.
В регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ записи с видом движения «Приход» показывают, что НДФЛ исчислен. Записи с видом движения «Расход» показывают, что НДФЛ из доходов налогоплательщика удержан.
В регистре Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ записи, сформированные документом, показывают, что теперь организация, как налоговый агент, должна суммы налога, удержанные из доходов физического лица, заплатить в бюджет.
Результат проведения документа Операция учета НДФЛ показан на Рис. 4.

Рисунок 4.

Теперь пришло время отразить в специальных регистрах программы факт начисления страховых взносов. Для этого нам потребуется документ Операция учета взносов.

В вышеназванном документе, в нашем случае, нам придется заполнить две закладки.
На закладке Исчислено взносов необходимо указать суммы исчисленных и начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (6 600 рублей) и на обязательное медицинское страхование (1 500 рублей).
На закладке Сведения о доходах необходимо указать вид дохода – Договоры гражданско-правового характера и сумму дохода - 20 000 рублей.

При проведении документ сформирует записи в регистры по учету страховых взносов: Исчислено страховых взносов, Страховые взносы по физическим лицам и Учет доходов для исчисления страховых взносов.
Пример заполнения документа Операция учета взносов и результат его проведения представлены на Рис. 5.

Рисунок 5.

В соответствии с законодательством, при выплате доходов в безналичной форме, организация перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем перечисления денежных средств на банковский счет арендодателя.
Для отражения в программе операции перечисления в бюджет суммы налога воспользуемся документом Списание с расчетного счета с видом операции Уплата налога.
При проведении, кроме бухгалтерской проводки по дебету счета 68.01 и кредиту счета 51, документ сделает движения в регистрах по учету НДФЛ.
В регистре Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению) зарегистрируется (приход) и сразу спишется (расход) уплаченная в бюджет сумма НДФЛ. Это означает, что перечисленная сумма налога полностью уплачена за конкретное физическое лицо – за арендодателя.
В регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ будет сформирована запись с видом движения «Расход», что означает, что НДФЛ по физическому лицу (арендодателю) перечислен в бюджет.
Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения показаны на Рис. 6.

Рисунок 6.

Теперь осталось только проверить результат наших действий. Вначале давайте сформируем Регистр налогового учета по НДФЛ для одного интересующего нас сотрудника.
Из этого регистра мы видим, что у сотрудника в январе был зарегистрирован доход в сумме 30 000 рублей с кодом 2010 и был зарегистрирован доход в сумме 20 000 рублей с кодом 2400. Соответственно, облагаемая сумма дохода составляет 50 000 рублей, налог к начислению - 6 500 рублей.
31 января 2018 года сумма налога исчислена и удержана из доходов налогоплательщика. На следующий день, в соответствии с законодательством, сумма налога перечислена в бюджет. Все увиденное нами полностью соответствует выполненному нами примеру.
Фрагмент Регистра налогового учета по НДФЛ для сотрудника, сдающего в аренду автотранспортное средство с экипажем, представлен на Рис. 7.

Рисунок 7.

Для полной уверенности сформируем декларацию 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года и посмотрим, что у нас получилось там.
Сумма фактически полученного дохода составляет 50 000 рублей, сумма удержанного налога - 6 500 рублей. Дата фактического получения дохода и дата удержания налога – 31.01.2018, срок перечисления налога - 01.02.2018.
Раздел 1 и Раздел 2 декларации 6-НДФЛ представлены на Рис. 8.

Рисунок 8.

Посмотрим, что у нас получилось в программе со страховыми взносами. Для этого сформируем декларацию Расчет по страховым взносам. Раздел 1 данного расчета представлен на Рис. 9.

Рисунок 9.

И напоследок проверим, как в программе сформируется справка 2-НДФЛ.
Справка, выдаваемая на руки сотруднику, формируется в программе с помощью одноименного документа.
В «шапке» документа указывается налоговый период и выбирается конкретный сотрудник.
Табличная часть заполняется автоматически с помощью кнопки «Заполнить». Как мы видим, сотрудник в январе получил доход в сумме 50 000 рублей. С этого дохода был исчислен и удержан НДЛ в сумме 6 500 рублей. НДФЛ был полностью перечислен в бюджет.
Документ 2-НДФЛ для сотрудников показан на Рис. 10.

Рисунок 10.

Все выполненные нами проверки показали, что данную операцию в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 мы выполнили корректно.